Intermediaria para cánones y róyalties
Las cánones y róyalties son el pago de cuotas de licencia o comisiones por parte de un individuo o entidad a otro para el uso de una propiedad intelectual (IP).
La propiedad intelectual puede tener diferentes formas:
- Patentes que protegen invenciones o nuevos procesos
- Marcas que se relacionan con los nombres de productos y quizás también su diseño y embalaje
- El derecho de autor, que se relaciona con cualquier idea creativa e ingeniosa expresada en palabras o fotografías
- Derechos de imagen
Nuestro objetivo es generar ganancias que surgen de estos derechos de la manera más eficiente posible con respecto a los impuestos.
¿Cómo Funciona Esto?
El cliente que posee la propiedad intelectual la dona o vende a una sociedad "offshore". Esto es ideal cuando la propiedad aun tiene poco valor
- La sociedad offshore autoriza alguno o todos los derechos al uso de la propiedad a un intermediario onshore o agencia creada en una jurisdicción que ofrece beneficios tributarios
- La sociedad intermediaria "onshore" explota los derechos autorizando su uso en varios países
- Las cuotas de regalías/canones/róyalties pasan a la sociedad intermediaria onshore, la cual puede estar sujeta a cero o bajos porcientos de retención debido a los beneficios que ofrece el tratado de doble tributación
- La sociedad intermediaria onshore conserva unos honorarios por el trabajo realizado negociando contratos etc y pagará un impuesto sobre esa suma
Finalmente, la sociedad intermediaria "onshore" remite el balance a la sociedad "offshore" libre de cualquier retención de impuesto posterior.
Elegir la Sociedad intermediaria
A la hora de escoger donde establecer la sociedad intermediaria es importante considerar varias cuestiones. Por ejemplo, estudiar los tratados de doble tributación aplicables, los costes de establecer la sociedad y el capital requerido.
Consideraciones Tributarias:
- No hay impuestos de retención sobre el pago de regalías de una sociedad chipriota a cualquier otra jurisdicción, siempre que el propietario no sea residente en Chipre
- Los derechos de licencia que conserva la sociedad intermediaria "onshore" serán un 5% generalmente
- Los impuestos que se pagan por una estructura como esta son como mínimo un 10% sobre el 5% de las ganancias generadas, eje. un 0,5% neto
¿Por qué Chipre?
Porque Chipre ofrece las siguientes ventajas:
- No hay impuestos de retención sobre el pago de regalías cuando se distribuyen fuera de Chipre siempre que el propietario no sea residente en Chipre y su propiedad se use fuera de dicho país
- Solo se pagan impuestos por los derechos de licencia conservados por la sociedad chipriota
- Chipre tiene una amplia red a nivel mundial de tratados de doble tributación y desde el 1 de mayo del 2004, cuando pasó a formar parte de la UE, se aplican las directivas de la UE sobre intereses y regalías, por lo que el impuesto de retención puede ser del 0% sobre el pago de regalías entre países de la UE
- Las tasas de impuestos corporativos de Chipre están entre las mas bajas de la Comunidad Europea
Consideraciones Prácticas
El candidato ideal es un cliente que tenga los derechos de una IP nueva, cuando hay poca diferencia entre el valor del libro fiscal y el valor legítimo del derecho y este puede ser transferido a una sociedad offshore por poco valor.
Una vez que los derechos de la IP son conferidos a la sociedad offshore esta autoriza a otra, generalmente sociedades onshore intermediarias.